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减税降费知识23问
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  1问:减税降费政策出台的背景和意义是什么?

  答:在经济出现下行压力、中美出现贸易摩擦的当下,减税降费对中国经济发展具有理论和政策上的双重意义。吉林快三总理在《幸运快三工作报告》中提出,这次减税,着眼“放水养鱼”、增强发展后劲并考虑财政可持续,是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措,是完善税制、优化收入分配格局的重要改革,是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。减税降费直击当前市场主体的痛点和难点,是既公平又有效率的政策。 “减税降费”具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两个部分。

  2问:在2019年《幸运快三工作报告》中,吉林快三总理提出,要“实施更大规模的减税”,是要_____? 

  答:实施更大规模的减税。普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担。深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低;保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增,继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实。承诺全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。

  3问:在2019年《幸运快三工作报告》中,吉林快三总理提出要给社保费率做“减法”,是怎么说的?

  答:要明显降低企业社保缴费负担,下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例,各地可降至16%。稳定现行征缴方式,各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法,不得自行对历史欠费进行集中清缴。

  4问:减税降费2019年新一轮举措主要包含哪4个方面?

  答:一是对小微企业实施普惠性税收减免。二是深化增值税改革,继续推进实质性减税。三是全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例,落实好6项专项附加扣除政策,减轻居民税负。四是配合相关部门,积极研究制定降低社会保险费率综合方案,进一步减轻企业的社会保险缴费负担。

  5问:小型微利企业的标准是什么?

  答:小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 

  6问:小型微利企业享受普惠性所得税减免政策的具体内容是什么?

  答:根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔201913号)、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(2019年第2号)的规定,201911日至20211231日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。

  7问:企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以加计扣除的具体内容是什么?

  根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔201899号)的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。自201811日(科技型中小企业为201711日起)至20201231日期间,按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

  8问:新个税征收范围有什么变化?

  答:新个人所得税2018101日正式实施。简并所得项目,由11减至9项,并确定了综合所得税范围。税改前工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费等四项在税改后没有变化,统称综合所得;税改前的个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得改为经营所得(其中对企事业单位的承包承租经营所得改为经营所得并入综合所得);财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和偶然所得前后不变,取消税改前的其他所得。

  9问:新个税增加了哪些专项附加扣除?

  答:新增专项附加扣除:子女教育附加(子女需满3岁,接受全日制学历教育,每个子女可以扣除1000元);住房贷款利息或住房租金(只能扣除首套贷款房屋的利息,最长可享受240月,限额1000元。房租的扣除是主要城市没有自有住房且租房的情况下才可以扣除。吉林快三市属于市辖区人口超过100万城市,限额1100元);赡养老人(需本人父母且年满60周岁,包括亲生父母、养父母、继父母。父母双方任何一方均可享受,限额2000元);继续教育(学历教育期间每月400元扣除,同一学历继续教育扣期限不超过48个月。纳税人接受相关职业资格继续教育的支出,在取得证书的当年,按照3600元扣除);大病医疗(纳税人自费支出,扣除医保后累计超过15000元的部分,在纳税人年度汇算清缴时,在80000元限额内扣除)

  10问:我省增值税小规模纳税人享受地方税种优惠政策的幅度是多少?

  答:在优惠政策执行期间,我省对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税。执行时间是201911日至20211231日。

  11问:增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税其他优惠政策的,可叠加享受普惠的优惠政策吗?

  答:可以叠加享受普惠的优惠政策。如个人和企事业单位出租住房的房产税原优惠政策是减按4%税率征收,我省确定的增值税小规模纳税人房产税减征比例为50%,政策叠加享受后,可在减按4%税率征收的基础上再减征一半,实际按2%的税率征收。

  12问:自41日起,增值税税率有哪些调整?

  答:为实施更大规模减税,深化增值税改革, 20194 1 日起,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;保持6%一档的税率不变。

  13问:自41日起,适用9%税率的增值税应税行为包括哪些?

  答:自2019 4 1 日起,增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为9%:粮食等农产品、食用植物油、食用盐;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;饲料、化肥、农药、农机、农膜;国务院规定的其他货物。

  14问:此次深化增值税改革,对增值税一般纳税人购进农产品的规定有何调整?

  答:深化增值税改革有关政策公告规定,对增值税一般纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%;纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。

  15问:本次深化增值税改革新出台了增值税加计抵减政策,其具体内容是什么? 

  答:符合条件的从事生产、生活服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,用于抵减应纳税额。本公告所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。增值税加计抵减政策执行期限是2019 4 1日至20211231日,这里的执行期限是指税款所属期。

  16问:小规模纳税人发生哪些情况可以免征增值税?

  答:1)小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。执行期限为201911日至20211231日。(2)其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。(3)小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产,应按其纳税期、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(税总〔20194号印发)第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税;其他个人销售不动产,继续按照现行规定征免增值税。

  17问:哪些情况下小规模纳税人可以申请退还已缴纳的税款?

  答:(1)小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。(2)小规模纳税人20191月份销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,2019年第一季度销售额未超过30万元),但当期因代开普通发票已经缴纳的税款,可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。

  18问:小规模纳税人自开专票扩大至那8个行业

  答:将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人(以下称“试点纳税人”)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

  19问:增值税一般纳税人是否可转为小规模纳税人

  答:今年年底之前,符合条件的增值税一般纳税人仍可以继续选择转为小规模纳税人!前提是必须符一定的条件才可以。条件:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的增值税一般纳税人。

  20问:申请留抵退税的条件是什么?

  答:自201941日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。一是从2019 4 月税款所属期起,连续6 个月增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50 万元;二是纳税信用等级为A 级或者B 级;三是申请退税前36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的;四是申请退税前36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;五是自2019 4 1 日起未享受即征即退或先征后返(退)政策。

  21问:扩大进项抵扣的内容是什么?

  答:自2019 4 1 日起,增值税一般纳税人取得不动产的进项税额不再分两年抵扣,而是在购进不动产的当期一次性抵扣进项税额。纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

  22问:此次深化增值税改革,出口退税率做了哪些调整?

  答:16%10%两档增值税税率下调后,出口退税率也做了相应调整,即原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%。除上述调整外,其他退税率保持不变。

  23问:2019年社会保险费缴纳有哪些调整?

  答:(1)自201951日起,将城镇职工基本养老保险(包括企业和机关事业单位基本养老保险)单位缴费比例降至16%。其中,企业职工基本养老保险单位缴费比例由19%降至16%,机关事业单位基本养老保险单位缴费比例由20%降至16%

  (2)自201951日起至2020430日止,失业保险继续按现行规定执行,失业保险单位缴费比例仍为0.7%,个人缴费比例仍为0.3%,工伤保险继续以现行八类行业基准费率为基础下调20%

  (3)从201911日起,全省统一按全省全口径城镇单位就业人员平均工资,作为核定城镇职工基本养老保险个人缴费工资基数上下限及计发基本养老金的专用指标。从201911日起,参加企业职工基本养老保险的个体工商户和灵活就业人员,在全省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%300%之间自主选择缴费基数。

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